קרן השתלמות ויתרונותיה

קרן השתלמות היא אמצעי חיסכון לכל מטרה  והיחיד כיום שמשיכת הכסף ממנו, בהתאם לכללים, פטורה ממס.

קרן השתלמות היא סוג של קופת גמל, אך מקבלים עליה הטבות מס גם בזמן הפקדת הכסף וגם בעת משיכתו - הטבות שאין באף קופת גמל אחרת או באמצעי חיסכון או השקעה אחרים. במקור היא נועדה לשמש להשתלמויות מקצועיות לעובדים, אך כיום תוכלו למשוך את הכסף ולהשתמש בו לכל מה שתרצו.

יתרון חשוב - כל הזכויות שלכם בקרן השתלמות נשמרות גם אם הפסקתם להפקיד אליה.

מותר למשוך מקרן השתלמות חלק מהכסף או את כולו. אם השארתם חלק מהכסף בקרן, כל תנאי הקרן ומשיכת הכסף ממנה הם ללא שינוי, אך הקרן תסגר להפקדות חדשות.

כיום קרנות השתלמות מוצעות על ידי חברות ביטוח ובתי השקעות. כל אחד מהם מציע מספר מסלולי השקעה ברמות סיכון שונות - החל במסלולים סולידיים ועד למסלולים עתירי מניות, כך שכל אחד יכול למצוא את מסלול ההשקעה המתאים לו.

קרן השתלמות מיועדת רק לאנשים עובדים – עצמאים או שכירים.

כשאתם מצטרפים לקרן השתלמות אתם בוחרים מעמד עצמאי או שכיר. לא ניתן לשנות זאת בהמשך הדרך, כך ששינוי מעמד יחייב פתיחת קרן השתלמות חדשה במעמד המתאים. אך אל דאגה, הכסף שצברתם בקרן ההשתלמות הישנה נשאר זמין עבורכם וכל תנאי הוותק וההשקעה נשמרים ללא שינוי.

מי שאינו עובד לא יוכל לפתוח או להפקיד לקרן השתלמות. גם לא מי שבין עבודות, פרש לפנסיה או חי על קצבה כלשהי.

עצמאי המעוניין בקרן השתלמות יכול לפתוח ולהפקיד לקרן השתלמות לעצמאים, כל מה שצריך הוא להיות רשום כעוסק מורשה או כעוסק פטור. כל עצמאי יכול לפתוח כמה קרנות השתלמות שירצה, ויש גם משווקים פנסיונים שממליצים לפתוח ולהפקיד לקרן השתלמות חדשה כל שנה או שנתיים, כדי שתמיד תהיה לעצמאי לפחות קרן השתלמות נזילה אחת שממנה ניתן למשוך את החיסכון ללא תשלום מס.

הטבות המס להפקדה לקרן השתלמות לעצמאי היא עד 4.5% מתקרת ההכנסה השנתית שבשנת 2023 עומדת על  283,905 ש"ח. כלומר, ב-2023 עצמאי יקבל הטבת מס על הפקדה שנתית שסכומה עד 12,776 ש"ח.

הטבת המס השנתית למשיכת כסף מקרן השתלמות לעצמאי היא גבוהה יותר ועומדת ב- 2023 על 19,920 ש"ח.

למה כדאי לעצמאי להפקיד לקרן השתלמות?

1. הפקדה לקרן השתלמות נחשבת לצורך ניכוי מס: היתרון בהטבת מס על הפקדה, היא שבזכות ניכוי המס, הנטו השנתי קטן במידה מעטה יחסית, ואתם עשויים אפילו להפחית את מדרגת המס על ההכנסה השנתית שלכם.
2. משיכת הכסף מקרן ההשתלמות פטור ממס רווח הון: כל הסכומים שהופקדו עד לתקרת ההפקדה השנתית ושנמשכו כשקרן ההשתלמות הפכה לנזילה פטורים ממס רווח הון, זו הטבה הקיימת רק בקרן השתלמות ולא באף אפיק השקעה או חיסכון אחר.
3. עצמאי לא צריך לחכות 6 שנים מלאות מתאריך ההפקדה הראשון כדי לקבל פטור ממס בעת משיכת הכסף: עצמאי רשאי למשוך כסף החל מה-31 לינואר שחל 6 שנים לאחר ההפקדה הראשונה. זה יכול לקצר את זמן ההמתנה למשיכה פטורה ממס, אפילו ב- 11 חודשים, כמו שניתן לראות בדוגמא הבאה: אהוד פתח קרן השתלמות והתחיל להפקיד בה  ב- 15.12.14, הוא אינו צריך להמתין עד ה- 14.12.2020, אלא יוכל למשוך כסף בפטור ממס כבר מה- 31.1.2020, זה מקצר את תקופת ההמתנה בכמעט 11 חודשים.
4. דחיית מס רווח הון על הסכומים שהופקדו מעבר לתקרת ההפקדה: אם הפקדתם יותר מתקרת ההפקדה השנתית, צריך לשלם מס רווח הון על רווחים שנוצרו מהסכום העודף, אך המס ישולם רק כשתמשכו את הכסף, ועד אז כל הכסף ישב בקרן ההשתלמות וימשיך לעבוד בשבילכם לשם יצירת רווחים.

שכיר חייב לקבל את הסכמת המעסיק שלו לפתיחת קרן השתלמות, כי קרן השתלמות לשכירים מקבלת הפקדות חודשיות מהעובד ומהמעסיק. ההפקדה מטעם העובד ומטעם המעביד נעשית ישירות מתוך המשכורת  ומתועדת בתלוש המשכורת של העובד. יש מקומות עבודה רבים בהם המעביד מפקיד לקרן השתלמות לכל עובדיו מכח הסכם כללי או נוהג מקובל. אם אתם עובדים במקום עבודה כזה, הרווחתם, וכל מה שאתם צריכים הוא למצוא קרן השתלמות מתאימה. אם מקום העבודה שלכם אינו מציע לכם קרן השתלמות כחלק מתנאי ההעסקה – אל תתביישו ותעלו את הנושא. זה אחד החסכונות המשתלמים ביותר ומומלץ לבקש אותו, אפילו אם צריך לוותר על הטבה אחרת או להתחיל את ההפקדה רק לאחר מספר חודשים בתפקיד.

מקום העבודה לא יכול להחליט עבורכם לאיזה קרן ההשתלמות להפקיד. הבחירה היא שלכם. פנו לקרן ההשתלמות לפתיחת חשבון על שמכם, ולאחר מכן העבירו למעסיק את פרטי החשבון. 

למה כדאי לשכיר להפקיד לקרן השתלמות?

קרן השתלמות לשכירים משתלמת מאד מכמה בחינות, ולכן ברור למה היא נחשבת להטבה משמעותית בתנאי העבודה.

נתחיל בעובדה שאחרי פתיחת קרן ההשתלמות אתם לא צריכים לעשות כלום – מקום העבודה שלכם מבצע את ההפקדות מידי חודש ומעדכן אתכם על ההפקדה בתלוש המשכורת החודשי שלכם.

ומכאן היתרונות רק משתפרים:

1. על כל סכום שתפקידו, המעסיק שלכם יפקיד עבורכם פי 3. למשל: כשאתם מפקידים 100 ש"ח מהמשכורת, המעסיק שלכם יעביר לחשבון קרן ההשתלמות שלכם 300 ש"ח. סה"כ 400 ש"ח ורק 100 מהם יורדים מהנטו שלכם. הפטור ממס ניתן עבור הפקדות עד 10% מהשכר בחלוקת 1:3 בין העובד והמעביד ושהסכום המופקד לא יעבור את תקרת ההפקדה השנתית. למשל: העובד מפקיד 1% והמעביד 3% . המקסימום שעובד יכול להפקיד בפטור ממס הוא 2.5% משכרו והמעביד ישלים עוד 7.5%, עד תקרת ההפקדה של אותה שנה. תקרת ההפקדה השנתית עומדת ב- 2023 על 15,712 ש"ח לחודש. כלומר, מקסימום ההפקדות שרווחיהן פטורים ממס, של העובד והמעביד ביחד, יהיה עד 1,571.2 ש"ח לחודש.
2. קרן השתלמות היא אמצעי ההשקעה היחיד שנותן בעת משיכת הכסף פטור מלא ממס רווח הון על רווחים שנוצרו מסכומים שהפקדתם עד תקרת ההפקדה השנתית. כאמור, סכום תקרת ההפקדה מתעדכן מידי שנה. את הפטור תקבלו על משיכת הכסף לאחר 6 שנים מתאריך ההפקדה הראשון.
3. הטבת מס על הפקדה לקרן השתלמות: מהפקדת המעסיק (עד גובה התקרה השנתית) לא מנוכה מס, כך שכל הסכום המופקד הולך אל החיסכון ויכול לייצר תשואות. מהפקדת העובד כן מנוכה מס.
4. מה קורה אם הופקד יותר מסכום התקרה השנתית? על החלק העודף תשלמו מס הכנסה ובעת משיכת הכסף, תשלמו מס רווח הון על הרווחים (רק מהחלק העודף על התקרה השנתית). אם קרן ההשתלמות שלכם עשתה תשואות גבוהות, בעצם זכיתם בדחיית מס של כמה שנים כי את מס רווח הון משלמים רק ביום המשיכה.

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון מועיל גם לשכיר וגם לעצמאי, אך צריך להכיר את הכללים לגביה, כדי לנצל את היתרונות במלואם. כך שיש עוד כמה נושאים שכדאי להזכיר.

ככל שהתשואה על הסכומים שהפקדתם גבוהה יותר, כך קרן ההשתלמות כדאית יותר. את התשואה מומלץ לבדוק לאורך שנים, רצוי לבחון לפחות את 5 השנים האחרונות ואפילו יותר. חפשו באיזה חברה מנהלת ובאיזה מסלולי השקעה יש תשואה שמעניינת אתכם.

מסלולי השקעה משתנים לפי רמת הסיכון של ההשקעה. ככל שיש במסלול ההשקעה יותר מניות, התנודתיות של הפסדים ותשואות גבוהה יותר. אם אתם יכולים לחסוך לאורך שנים ולחכות בתקופות שפל עד שהקרן תתאושש ותראה שוב רווחים גבוהים אפשר לשקול מסלולים של סיכון גבוה, אך אם אתם מעדיפים השקעות יציבות יותר ופחות תנודתיות בחרו מסלול סולידי.

לאחר סימון קרנות ההשתלמות הרווחיות ביותר בדקו את גובה דמי הניהול וכדאי גם לנסות להוריד אותם לפני שמתחייבים לקרן השתלמות מסויימת. אם אינכם בטוחים בבחירה שלכם, כדאי להתייעץ עם משווק פנסיוני ויכול להיות שגם תהיה לו הצעה משתלמת מבחינת דמי הניהול.

אין שום משמעות או השלכות להפסקת הפקדה לקרן השתלמות, וגם לא משנה למה הפסקתם להפקיד. כל הסכומים שנצברו בקרן ההשתלמות רשומים על שמכם וממשיכים להתנהל ללא שינוי: דמי הניהול אינם משתנים, הוותק שלכם ממשיך להתקדם ואין שינוי במסלול ההשקעה והחשוב מכל – אין שינוי בכללי משיכת הכסף והטבות המס שתקבלו. ההבדל היחיד הוא שאין הפקדות שיגדילו את החיסכון.

אם הפסקתם להפקיד לקרן השתלמות ואינכם זוכרים את פרטיה, תוכלו לאתר את כל קרנות ההשתלמות שעל שמכם דרך המסלקה הפנסיונית.

משיכה לפני שקרן ההשתלמות הופכת לנזילה חייבת במס גבוה במיוחד של 47%, לכן אם אתם זקוקים מיידית לכסף והקרן אינה נזילה, עדיף לקחת הלוואה בתנאים טובים מקרן ההשתלמות, או לבדוק אפשרות של השלכת וותק. במקרים מסויימים ניתן למשוך את הכסף מהקרן בפטור ממס לאחר 3 שנים בלבד.  אם אתם זקוקים למידע נוסף ומתלבטים איך לקבל כסף מקרן ההשתלמות לפני שעברו 6 שנים בלי לשלם מס גבוה – כדאי להתייעץ עם משווק פנסיוני מנוסה.

בקרן השתלמות קל לשנות מסלולי השקעה וגם קל לנייד את החיסכון לחברה מנהלת אחרת. בשני המקרים מדובר בפעולה שאין לה עלות כספית, קנסות, עמלות או תשלומי מס ואפילו הוותק בקרן לא נפגע ותאריך ההפקדה הראשון המקורי נשמר.

אבל חשוב לבצע שינויים כאלה רק לאחר מחשבה מעמיקה ובחינה של כל האפשרויות, כי ההחלטה על שינוי מסלול או על ניוד לחברה אחרת יכולה להשפיע באופן קיצוני על הסכום שתחסכו ולכן מומלץ בחום להתייעץ עם משווק פנסיוני האם זה המהלך הנכון עבורכם, ואם כן, מהו ההחלטה שתשרת אתכם בדרך הטובה ביותר.

לסיכום, קרן השתלמות היא אמצעי חיסכון גמיש, פטור ממס ומשתלם למי שמחפש חיסכון לטווח הבינוני ארוך, ומומלץ לכל עובד להפקיד אליה. 

לפרטים נוספים וקבלת הצעה כנסו לכאן