מה זה החזר מס ומי זכאי לקבל אותו?

ישנם מקרים רבים בהם עובדים משלמים יותר מס הכנסה ממה שהם אמורים. לרוב זה קורה בגלל שינויים שקורים אצל העובד לאורך השנים ולא בהכרח מדווחים בזמן, כך למשל אם סיימתם לימודים וקיבלתם תואר (ראשון, שני או שלישי), אם השתחררתם מהצבא, אם אתם עולים חדשים או שהתחלתם לשלם מזונות - אתם זכאים למה שנקרא נקודות זכות, שמשנות את חישוב המיסים שאתם משלמים. מקרים נוספים הם כאלה שבהם בוצעו זיכויים או ניכויים בגין הפקדות לביטוח חיים, קופות גמל ופנסיה או השקעות בשוק ההון, ואף במקרים בהם לא עבדתם באופן רציף במשך שנת המס. כל אלה מקרים שמשפיעים על חישוב המס אותו אתם משלמים. 

מס הכנסה מחוייב להחזיר לשכירים את תשלום המס העודף, מה שנקרא מס ביתר, בתוספת ריבית והצמדה. אך חשוב שתדעו שהחזרים אלה אינם מתקבלים בצורה אוטומטית על ידי המעביד או רשות המיסים. על מנת שתוכלו לקבל את ההחזרים הללו, תצטרכו להגיש דו"ח שנתי לפקיד השומה. הטיפול בתיק נמשך עד 90 יום ובמידה ויש החזרים, הם מועברים ישירות לחשבון הבנק שדווח עליו באתר ביטוח לאומי.
על מנת לקבל את ההחזר הגבוה ביותר, או על מנת למנוע מצב של יתרת חוב, מומלץ להתייעץ עם מומחה בתחום החזרי מס שילווה אתכם בתהליך.

ישנן לא מעט סיבות שיכולות לגרום לאדם לשלם מס ביתר במהלך השנה, כגון:

החלפת מקום עבודה; קבלת דמי אבטלה; חופשת לידה; הורים לילדים בחינוך מיוחד; תשלומי מזונות; לימודים אקדמאי; הפסדים ורווחים בשוק ההון.

• החלפת מקום עבודה: אם אדם עבד במשך חלק מהשנה במקום עבודה אחד ובחלק אחר במקום עבודה אחר, ייתכן שהוא שילם מס ביתר במהלך השנה. הסיבה לכך היא שבכל מקום עבודה מנוכה מס בהתאם להכנסות הצפויות של העובד. אם הכנסותיו של העובד היו גבוהות יותר במקום העבודה הראשון מאשר במקום העבודה השני, הוא כנראה שילם מס ביתר.
• קבלת דמי אבטלה: אם אדם עבד במשך חלק מהשנה וקיבל דמי אבטלה במשך חלק אחר של השנה, ייתכן שהוא שילם מס ביתר במהלך השנה. הסיבה לכך היא שבמקרה של קבלת דמי אבטלה, מנוכה מס בהתאם להכנסות הצפויות של העובד. אם הכנסותיו של העובד היו גבוהות יותר בעת העבודה מאשר בעת קבלת דמי האבטלה, הוא כנראה שילם מס ביתר.
• חופשת לידה: אם אישה יצאה לחופשת לידה, ייתכן שהכנסותיה היו נמוכות יותר במהלך החופשה. אם כך, היא כנראה שילמה מס ביתר במהלך החופשה.
• תשלומי מזונות: אם אדם משלם מזונות לבן/בת הזוג לשעבר, הוא זכאי לנקודת זיכוי מהמס. אם האדם לא דיווח על תשלומי המזונות למס הכנסה, הוא כנראה שילם מס ביתר.

החזר המס מחושב באופן שנתי, ויש למלא בקשה נפרדת להחזר עבור כל שנת מס, אך כדאי להגיש את כל השנים במרוכז לפקיד השומה. ניתן לקבל החזר עד שש שנים אחורה, כך שגם אם שמתם לב באיחור שאתם זכאים - בדקו את הזכאות שלכם מאותה נקודת הזמן ועד שש שנים אחורה.
במקרה של עובד רווק, גרוש או אלמן, הבדיקה מתבצעת עבורו בלבד, אך במקרה של עובד נשוי - הבדיקה תתבצע הן עבורו בנפרד והן במאוחד עם בן/בת הזוג, וההחזר שיינתן יהיה לפי החישוב הגבוה יותר מבין השניים.

נקודות זיכוי ממס הכנסה הן סכום המקוזז מהמס שעל העובד לשלם עבור שנת עבודה. כל נקודה שווה כ-2,628 ש"ח נכון לשנת 2023.

כל תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות, בהתאם למינו:

• גבר: 2.25 נקודות זיכוי
• אישה: 2.75 נקודות זיכוי

בנוסף לנקודות הבסיסיות, זכאים לקבל נקודות זיכוי נוספות במקרים הבאים:

• חיילים משוחררים ובוגרי שירות לאומי: חייל ששירת לפחות 23 חודשים, זכאי ל-2 נקודות זיכוי למשך חצי שנה לאחר השחרור. בוגרי שירות לאומי ששירתו לפחות שנתיים, זכאים ל-2 נקודות זיכוי למשך שנה.
• מסיימי לימודים אקדמאים: מי שסיים תואר ראשון עד שנת 2013, זכאי לנקודת זיכוי אחת למשך 3 שנים החל מהשנה שלאחר הזכאות לתואר. מי שסיים את התואר החל משנת 2014, זכאי לנקודת זיכוי אחת למשך שנה אחת בלבד. מי שסיים תואר שני או שלישי, זכאי לנקודות זיכוי נוספות.
• עולים חדשים: עולה חדש זכאי לנקודות זיכוי במשך 60 חודשים שלאחר עלייתו לארץ. הסכום המדויק של נקודות הזיכוי משתנה בהתאם למשך הזמן שעלה החדש שוהה בארץ.
• ישנן אוכלוסיות נוספות הזכאיות לנקודות זיכוי, כגון: הורים לילדים בחינוך מיוחד; גרושים משלמי מזונות; מי שתומך בבן משפחה סיעודי ועוד.

על מנת לקבל החזר מס, עליכם להגיש דו"ח שנתי (טופס 1301) לכל שנת מס עבורה אתם מבקשים את ההחזר. יש לצרף טפסי 106 מכל מקומות העבודה בהם עבדתם באותה שנה. זוג נשוי צריך להוסיף טפסי 106 של שני בני הזוג.
בנוסף עליכם לצרף אישורים רלוונטיים המעידים על זכאותכם להחזר, למשל: תעודת שחרור משירות סדיר, תעודת תואר, אישור מחברות הביטול על הפקדות לקופ"ג או ביטוח חיים, פסק דין גירושין, אישור תושבות למי שגר ביישובים הזכאים להטבות וכו'.

 אנחנו יכולים לבדוק עבורכם אם מגיע לכם החזר כספי, ולעזור לכם להגיש את הבקשה בתהליך פשוט, דיגיטלי, מהיר ונוח.  לחצו כאן >> 

על מנת להגדיל את גובה ההחזר מס בגין נקודות זיכוי, כדאי לשים לב לדברים הבאים:

• להגיש את הבקשה בהקדם האפשרי: ככל שתגישו את הבקשה מוקדם יותר, כך תקבלו את ההחזר מוקדם יותר.
• להצהיר על כל ההכנסות וההוצאות הרלוונטיות: חשוב להצהיר על כל ההכנסות וההוצאות הרלוונטיות, על מנת להבטיח קבלת ההחזר המרבי.
• להיעזר בגורם מקצועי: גורם מקצועי יכול לסייע לכם למצות את הזכויות שלכם ולהגדיל את גובה ההחזר.

נקודות זיכוי ממס הכנסה הן הטבה משמעותית שיכולה לחסוך לכם כסף רב. אם אתם סבורים שאתם זכאים לנקודות זיכוי נוספות, חשוב להגיש בקשה להחזר מס למס הכנסה.

כפי שציינו, ניתן לקבל החזר מס עד שש שנים אחורה. את הבקשה אפשר להגיש לאורך כל השנה.

ניתן להגיש באופן עצמאי בקשה להחזר מס ע"י מילוי דו"ח 1301 בצירוף טפסי 106 וכל מסמך רלוונטי אחר. אולם, היתרונות בהגשת החזר מס דרך יועצי מס או רואי חשבון מנוסים, עולים על החסכון הכספי שבהגשה עצמאית. אלו היתרונות העיקריים:

• מקצועיות וידע: גורם מקצועי מכיר את החוק והתקנות בנושא החזרי מס לעומק, ויש לו את הידע והניסיון הדרושים כדי למצות את הזכויות שלכם במלואן. הוא יוכל לזהות את כל ההטבות והפטורים שאתם זכאים להם, ולסייע לכם להגיש את הבקשה בצורה מדויקת ומלאה.
• חסכון בזמן וכסף: הגשת בקשה להחזר מס באופן עצמאי יכולה להיות תהליך בירוקרטי מורכב וממושך, הדורש איסוף מסמכים, מילוי טפסים והתמודדות עם דרישות מס הכנסה. גורם מקצועי יכול לחסוך לכם את הזמן והמאמץ הכרוכים בתהליך.
• ביטחון: הגשת בקשה להחזר מס באופן עצמאי כרוכה בסיכון של טעויות, שעלולות להוביל לחוב למס הכנסה או להפחתת גובה ההחזר. גורם מקצועי מנוסה ידע להימנע מטעויות אלו, ולספק לכם ביטחון שהבקשה שלכם תטופל כראוי.

**דוגמאות לטעויות נפוצות בהגשת בקשות להחזר מס באופן עצמאי**

• אי דיווח על כל ההכנסות: אם לא תדווחו על כל ההכנסות שלכם, אתם עלולים להפסיד את הזכות להחזר מס.
• אי דיווח על כל ההטבות והפטורים שאתם זכאים להם: אם לא תדווחו על כל ההטבות והפטורים שאתם זכאים להם, אתם עלולים לקבל החזר מס נמוך יותר ממה שמגיע לכם.
• אי דיווח על כל ההוצאות המוכרות: אם לא תדווחו על כל ההוצאות המוכרות שאתם זכאים להן, אתם עלולים לקבל החזר מס נמוך יותר ממה שמגיע לכם.
• אי דיווח על כל השינויים במצבכם האישי: אם לא תדווחו על כל השינויים במצבכם האישי, אתם עלולים להפסיד את הזכות להחזר מס או להידרש לשלם חוב למס הכנסה.